V předchozích dvou částech naší série o rodinných nadacích v SAE jsme se podívali na jejich klíčové výhody. Dnes, v závěrečné třetí části, naši sérii uzavřeme podrobnějším pohledem na jejich jedinečnou daňovou efektivitu – konkrétně na případy, kdy může být nadace osvobozena od 9% daně z příjmů právnických osob (DPPO) v SAE.
Osvobození od daně z příjmů právnických osob
DPPO v SAE z roku 2023 –ve výši 9% na zisky nad 375 000 AED (cca 88 000 EUR)– se obecně vztahuje i na nadace. Vláda však prostřednictvím čl. 17 zákona o DPPO poskytla možnost výjimky (tzv. „opt-out“) umožňující osvobození od DPPO pro rodinné nadace.
Zvolením statusu „Unincorporated Partnership“ (daňově transparentní entita), splněním určitých podmínek může kvalifikovaná rodinná nadace dosáhnout plné fiskální transparentnosti. To znamená, že nadace samotná není zdaněna, ale příslušnou daň platí přímo beneficienti nadace podle jejich příslušné daňové rezidence. Například pro jednotlivce, kteří jsou daňovými rezidenty SAE zůstávají jejich pasivní příjmy (jako jsou dividendy či výnosy z nemovitostí) na osobní úrovni osvobozeny od daně, čímž se efektivně vytváří prostředí s nulovým zdaněním pro zachování rodinného majetku. Pro získání takového daňově výhodného statusu musí jít o nadaci s pasivním příjmem, nikoli o aktivní obchodní subjekt, tzn. její hlavní činností musí být investování a správa rodinného majetku. Takové rodinné nadace lze založit v DIFC, ADGM a RAK ICC v SAE, ale výše uvedené osvobození od daně se vztahuje i na zahraniční nadace.
Výhoda holdingové struktury
Daňová transparentnost se navíc neomezuje jen na samotnou nadaci. Na základě ministerského rozhodnutí 261 z roku 2024 se daňově výhodný status nadace může vztahovat na celý řetězec dceřiných společností ve 100% vlastnictví nadace. Toto rozhodnutí elegantně vyřešilo zásadní strukturální překážku: dříve mohla nadace vlastnit zdanitelnou dceřinou společnost, jejíž zisky se ale zdaňovaly DPPO. Nyní, pokud existuje 100% vlastnictví dceřiné společnosti a každá entita v řetězci zůstává přísně pasivním subjektem, může celá hierarchie fungovat jako jeden daňově neutrální koridor. Vyžaduje to dobré daňové plánování a disciplinované dodržování předpisů včetně samostatných ročních žádostí na Federální daňový úřad (FTA) za každou entitu, ale odměnou je plynulý tok příjmů bez daně od aktiv na nejnižší úrovni až k beneficientovi na vrcholu holdingu.
Uvedené výhody daňové efektivity dělají nepochybně ze SAE jednu z daňově nejvýhodnějších zemí na světě pro správu rodinného majetku a dlouhodobé plánování nástupnictví.
Máte zájem o založení vlastní rodinné nadace v SAE a nevíte, kde začít? Jste na správném místě; náš tým zkušených odborníků Vám poskytne služby na míru, přizpůsobené Vašim specifickým potřebám. Zavolejte nám na číslo +971 521 521 330 nebo nám napište na office@alphaprimedwc.ae. Těšíme se na Vás.
